О том, что такое аудит, мы уже писали ранее, теперь же хотелось бы подробнее остановиться на том, как именно проходит аудиторская проверка и чего от не можно ожидать. Главной целью такой проверки является достоверность финансовой отчетности. И если компанию ожидает аудит, то прежде, чем «на борт» взойдут сторонние специалисты, лучше пройти их путем самостоятельно.
Содержание:
- Подготовка
- Планирование аудиторской проверки
- Проведение аудиторской проверки
- Составление аудиторского заключения
1 этап аудиторской проверки: подготовка
Многие руководители, даже прекрасно зная об этом этапе, его, мягко говоря, недооценивают. А ведь «знакомство с клиентом» – важнейшая часть работы профессионала. По сути, это разведка и рекогносцировка.
На этом этапе аудитор должен получить максимально полную правдивую информацию о деятельности компании. В первую очередь, это повлияет на последующие материальные затраты заказчика. Проще говоря, чем больше информации на предварительном этапе, тем меньше времени затратит основной процесс, а значит, клиенту это, в конечном итоге, обойдется не так дорого, а самому аудитору – будет проще.
Как правило, сбор такой предварительной информации оформляется в виде таблицы. Конечно же, разными фирмами могут использоваться разные методы или формы, но суть будет всегда одинакова и во вводные данные обязательно попадет такая инфа, как:
- Особенности деятельности – региональные/отраслевые факторы: география, экономика, налоговая база;
- Текущее финансовое положение – платежеспособность, потенциал преодоления кризиса;
- Организация деятельности и технологии – для понимания ценообразования/себестоимости;
- Опыт сотрудников финансового сектора – для понимания достоверности отчетности;
- Уровень автоматизации на предприятии – тут будет интересно, какими средствами автоматизации компания пользуется для финансового/управленческого учета;
- Присутствие на рынке ценных бумаг;
- Система внутреннего контроля;
- Текущие финансовые обязательства – если таковые имеются;
- Участие в судебных разбирательствах – если ведутся.
Именно на основании этой информации аудитор составит так называемое «письмо о проведении аудита», в котором будут отражены все условия планируемой проверки.
2 этап: планирование аудиторской проверки
Качественное проведение проверки очень зависит от сроков, и чтобы четко определить их границы, необходим продуманный и заранее составленный план работ на основании полученных данных.
Эта часть работ – одна из самых долгих. Она может занимать до 20% от общего процесса проверки. Разработанный план должен учитывать специфику предприятия, наличие сложных областей финансового учета и прочие «подводные камни», с которыми может столкнуться аудитор.
Кроме того, в процессе разработки плана проверки с компанией согласуется состав специалистов, входящих в группу проверяющих, объем процедур и сроки на выполнение поставленных задач.
Конечно, в процессе многое может пересматриваться. Все-таки спланировать все нереально, однако общая канва плана, скорее всего, будет выполняться безукоризненно, ну, если не наступит форс-мажор.
3 этап: проведение аудиторской проверки
На данном этапе осуществляется сбор, оценка и анализ аудиторских доказательств. Для этого используются:
- Осмотр;
- Инвентаризация;
- Сверка;
- Опросы;
- Инспектирование.
То есть, если говорить просто, специалисты должны сравнить достоверность отчетности с реалиями. Сами пройтись, пощупать, опросить сотрудников и сверить данные. На основе полученной информации выявляются верно или неверно отраженные факты, которые требуют уже особого внимания проверяющего.
4 этап: составление аудиторского заключения
Полученные данные анализируются проверяющими и на их основе выдается заключение, отражающее мнение о достоверности финансовой отчетности. Такой отчет может быть модифицированным и немодифицированным. В первом случае это будет означать сомнения аудитора, которые он не смог доказать. А во втором – значит, что все достоверно.
На самом деле, модифицированный отчет должен заставить руководство компании задуматься о том, что аудитор хоть и не нашел явных доказательств искажения отчетности – выявил существенные факторы, способные повлиять на суждения проверки, а значит искажать отчетность.
В начало
7 комментариев
В любом деле нужно иметь в наличии план действий и стараться следовать ему по возможности. В аудите и во всех сферах, связанных с деньгами, это особенно важно, по сути, тщательное обдумывание каждого шага — это залог успеха, сохранение времени, нервов и ресурсов.
Наша контора раз в три года аудит проходит. Не знаю, правда, находят там они что или нет, но считаю, что лучше такую проверку проходить. Свежим глазом огрехи в отчетности заметить легче. И сам персонал бухгалтерии иногда нужно «встряхивать».
Своевременно и качественно оказанные аудиторские услуги очень важны для организации. В результате определяются области предприятия с повышенном риском, недочеты, ошибки и т.д. Далее уже вопрос к руководителю — как быстро и качественно он сможет это всё проконтролировать и исправить.
Я думаю, что аудиторские услуги для любой компании будут важны, какого бы размера она не была и в какой сфере не работала. Важно вовремя находить ошибки и пытаться их устранить за кратчайший промежуток времени.
Когда на работе проводилась первая аудиторская независимая проверка, то я очень волновалась. Действительно не спала ночами и боялась, что меня выгонят с работы. Сейчас смешно вспоминать..
Наша контора проводит аудиторскую проверку раз в год, не знаю только выявляют там что-то или нет, не могу точно сказать. Но по моему скромному мнению рядового сотрудника, считаю, что такая проверка всё же необходима, причём для любой компании. Важно вовремя находить ошибки и устранять их)
Очень полезная и нужная информация для любой организации! Только на нашла ответа на один вопрос — а как долго проходит по времени аудиторская проверка? На моей работе она тоже скоро предстоит, хотелось бы знать, сколько займёт эта процедура.
Если вы хотите поделиться статьёй в соцсетях или дать почитать другу: