Производственный кооператив: основные плюсы и минусы

О том, что такое кооператив в целом мы уже рассказывали подробно в материале «Кооператив: общие вопросы». Однако в этой теме достаточно нюансов, которые неплохо было бы знать прежде, чем принимать решение о вступлении в такую организацию. Так что сегодня мы постараемся максимально подробно показать основные плюсы и минусы производственного кооператива для предпринимателя.

Содержание:

  1. Особенности производственного кооператива
  2. Оптимизация страховых взносов в реальности
  3. Делаем выводы

Особенности производственного кооператива

Одним из главных «ноу-хау» использования этой организационно-правовой формы называют оптимизацию налоговой базы в части уплаты страховых взносов. И да, это действительно так, какие-то шаги в этом направлении предпринять можно. Вот только зачастую имеющиеся возможности явно не дотягивают до тех, что прочат некоторые «финансовые гуру» и «налоговые маги-оптимизаторы».

Особенности производственного кооперативаДля того, чтобы иметь понимание вопроса, необходимо остановиться на особенностях такой организационно-правовой формы. Итак:

  • Минимальное количество членов ПК – 5 человек, при этом максимум неограничен;
  • Пайщики могут быть двух видов – те, кто принимает личное трудовое участие, и те, кто этого не делает. Причем последних не может быть более 25% от первых;
  • ПК может иметь наемных сотрудников, не являющихся его членами – не более 30% от общего количества;
  • У ПК нет трудового договора с пайщиком – труд пайщика здесь рассматривается как вклад в работу кооператива;
  • Члены ПК, принимающие личное участие в трудовой деятельности, не являются сотрудниками – то есть не входят в списочную численность работников, что, например, дает право использовать УСН и при этом не превышать максимально допустимый штат в 100 человек, фактически имея на производстве гораздо больше;
  • Члены ПК подлежат всем обязательным видам социального страхования, а участие в кооперативе вносится в трудовой стаж.

С базовыми понятиями разобрались и запомнили их как аксиомы, а теперь порассуждаем об оптимизации страховых взносов.

Оптимизация страховых взносов в реальности

Сама идея этого механизма основана на том, что прибыль кооператива распределяется между членами или в соответствии с размером их паевого взноса, или пропорционально личному участию. На распределение прибыли соразмерно взносам не может быть направлено более 50% от общей.

Оптимизация страховых взносов в производственном кооперативеЗакон допускает две формы оплаты труда для ПК:

  1. Плата за труд в денежном или натуральном эквиваленте – по сути, это заработная плата, которая ничем не отличается от той, что люди получали бы на обычной работе. В том числе она не отличается и налогообложением;
  2. Распределение прибыли – и вот тут появляется еще одна вилка:
    • Соразмерно паевому взносу – что, по сути, является дивидендами, а не заработной платой и значит облагается только НДФЛ и налогом на прибыль в зависимости от выбранной налоговой системы;
    • Пропорционально личному участию – что тоже вроде как дивиденды и страховыми взносами облагаться не должны.

Но мы с вами живем в нашей реальности, поэтому тут стоит учитывать еще и другие мнения. Итак, по мнению МинФина, выплаты, пропорциональные личному трудовому участию, все-таки являются заработной платой согласно письма № 03-04-07/45582 от 18.07.2017 г. А значит, не облагается страховыми взносами только распределение соразмерно взносам, на которое, напомним, может быть пущено не более 50% от общей прибыли.

В принципе, тоже неплохо, но экономия только в два раза ниже, чем могут петь «гении финансов».

Делаем выводы

Действительно, оптимизировать налоговую базу с помощью такой организационно-правовой формы можно и это факт. Более того, если глубже посмотреть в судебную практику и письмо МинФина, то окажется, что и выплаты за личное участие тоже можно разделить на два вида:

  1. Трудовое участие;
  2. Иное участие.

Экономия в производственном кооперативеЧто приводит суды к выводам о необязательности оплаты страховых взносов в том случае, если статья расходов не увязана с заработной платой или непосредственным трудом. То есть можно «списать» деньги на организацию мероприятия, дизайн, уход за территорией и прочее. Причем «списать» абсолютно легально, потому как деньги дворнику за подметенную территорию все равно придется выплатить, но это уже как раз и будет то самое «иное участие», не облагаемое страховыми взносами.

В общем, экономия есть. Кроме того, существует огромное количество вполне законных схем построения штатного расписания, о которых мы уже упоминали выше, что позволяет предприятию пользоваться упрощенной системой налогообложения, фактически превышая разрешенную штатную численность. Но к этому тоже стоит походить максимально осторожно.

4 комментария

  • Если в штате количество человек близкое к пороговому для увеличения налогов, то действительно имеет смысл использовать кооперацию. И перевести часть людей в наёмный персонал.

  • Никогда в производственных кооперативах не состояла, а видимо, зря. Какой никакой доход пайщикам они приносят, а в нынешнее время больших потребностей и вечной нехватки денег это весьма существенно. К тому же, оптимизация налогового бремени и иногда необязательность страховых взносов – большие плюсы.

  • Андрей

    Мне кажется — это очередной вариант обхода налогов. У нас же не любят делать все по совести! С другой стороны — действительно неплохая экономия средств.

  • Татьяна Зайчева

    Считаю данные механизмы экономии прогрессивными и действенными. Причём настолько, что они способны даже при наличии минимального бюджета покрыть большинство серьезных финансовых издержек. 

Если вы хотите поделиться статьёй в соцсетях или дать почитать другу:

Хотите поделиться мнением?

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подпишитесь на рассылку, чтобы всегда быть в курсе самых свежих новостей

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных
Интернет-журнал AllKredits. Ни одна статья или публикация с данного сайта не может быть скопирована, опубликована, распространена или использована любым способом без письменного согласия владельца сайта или другого законного правообладателя материалов, представленных на сайте. Сайт содержит материалы, не предназначенные для лиц младше 18 лет. Все права на картинки и тексты принадлежат их авторам.
Do NOT follow this link or you will be banned from the site!
Наверх В начало