Что такое НДС: просто о сложном

НДС – три буквы, обозначающие налог, о котором слышал каждый, но что это такое – знают только те, кто с ним работает. Остальные же только возмущаются тем, что он отражается в цене, якобы именно из-за того, что этот налог платится на всех стадиях продвижения продукта, цены производителя и конечного потребителя очень сильно отличаются. Вот только это не совсем так. И мы сейчас не об отличии цен, а об уплате налога на добавленную стоимость. В общем, этот миф мы развеем в конце материала, а пока, как обычно, все по порядку.

Содержание:

  1. Что такое НДС
  2. Начисление НДС и отчетность

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость был придуман как альтернатива налогу с продаж, который платили предприниматели не с прибыли, а с общей выручки, что было несколько неудобно и несправедливо. В Россию же НДС пришел только в 1992 году и сначала составлял 18%, а с января прошлого года был округлен до 20.

Однако это не единственный его вариант. Так, существует ставка в 10%, но она распространяется на конкретные товарные категории, которые прописаны в ст. 164 НК РФ, кроме того, там же обозначены и товары, на которые этот налог и вовсе не распространяется.

Что такое НДСЕсли же сильно обобщить, то не учитывая категории товаров, которые перечислены в ст. 164 НК РФ, НДС должен платиться с:

  • Импорта;
  • Строительства;
  • Реализации товаров и услуг;
  • Передачи товаров и услуг.

О том, с чего НДС не взимается, лучше расскажет п. 3 ст. 39 НК РФ.

Резюмируем, для потребителя, а не для продавца: НДС – налог косвенный, и в конечном итоге его все-таки оплачивает потребитель. Причем схема довольно проста:

  1. Заказ фирмой сырья – тут в стоимость сырья уже войдет НДС и компании придется его оплатить;
  2. Производство продукта и ценообразование – тут НДС учитывается, но не прибавляется, а записывается в так называемый «налоговый кредит»;
  3. Конечное потребление и ценообразование – сюда войдет себестоимость продукта, акцизы, прибыль и НДС и все это придется оплатить покупателю.

Схема простейшая, но, наверное, необходимо объяснить, что же такое налоговый кредит и зачем нужен этот этап. Вот тут-то мы и развенчаем миф о том, что НДС платится на всех стадиях реализации продукта.

Пример подсчета НДСНа самом деле, проще всего это объяснить на примере. Допустим, что производитель из первого шага купил сырье за 100 000 рублей, а значит, заплатить с учетом НДС ему пришлось 120 000. Эти 20 000 и убираются в налоговый кредит.

В конечном итоге оборот производителя от реализации готовых изделий составил 200 000, исходя из которого он получил налоговое обязательство – то есть, обязательство уплатить налог в 33 333 рублей. Кстати, выделить НДС из суммы очень просто, достаточно воспользоваться любым онлайн калькулятором, например, этим.

Но выплачивать 33 тысячи производителю не придется, потому что 20 из них он уже заплатил поставщику сырья, который и оплатит этот налог. А значит, вместо 33 333 рублей НДС с этого мероприятия составит всего лишь 13 333 рубля. То есть НДС – налог «сборный» и в каждом товаре он присутствует 1 раз, сколько бы промежутков реализации товар не проходил.

Начисление НДС и отчетность

Способов начисления НДС всего два: сложение и вычитание. Первый – почти не используется, но имеет место быть. При нем налог накладывается по фиксированной ставке, которую получают путем сложения добавленной стоимости каждого вида товара или услуги.

Второй – более популярный и предполагает собой уплату налога исходя из общей выручки, только после этого вычитают налоговый кредит. В примере выше мы воспользовались именно таким способом.

Начисление НДС и отчетностьА что по отчетности? Ну, во-первых, отчитываться в ФНС по этой теме приходится ежеквартально, причем для подачи отчетности стоят жесткие сроки – не позднее 25 числа после отчетного месяца.

Лучше всего, конечно, делать это в электронном виде, но если в компании все-таки нашелся заядлый фанат почты России, который предпочитает отправлять отчетность именно так, то датой подачи будет считаться именно дата отправки, которая будет стоять в штампе письма. Поэтому волноваться за сроки тут нет необходимости. Все остальное пусть налоговики выясняют с Почтой России.

Теперь немного о вычетах, ну то есть о налоговом кредите. Для того, чтобы его полноценно использовать, необходимо соблюдать три основных правила:

  1. Приобретать товар для перепродажи с НДС;
  2. Иметь все подтверждающие документы, в том числе счет-фактуру;
  3. Приобретать товар только с использованием процедуры бухучета.

В противном случае ни о каких вычетах речь идти не может.

6 комментариев

  • В итоге действует и налог на прибыль и НДС. И оба платит потребитель, потому как условный продавец поднимает стоимость на сумму, которую он должен уплатить с налога на прибыль.

    • Ксения

      Да, а еще часто слышу нелепые фразы о незаконной деятельности фрилансеров и прочих самозанятых. Мол, налоги не платят, живут за счет государства. Да всё и все платят, даже когда в магазин за молоком и хлебом идут. В чеке на любую мелочь указано: в том числе, НДС. 

  • лариса павленко

    Очень подробная и понятная статья, было интересно прочитать. Мне она ещё и очень своевременно попалась, я студентка (будущий бухгалтер), как раз скоро буду сдавать зачёт по налогам. Надеюсь, поможет))

  • Анна

    Это неплохо, что НДС покупателю приходится один раз оплачивать, и существует налоговый кредит для производителя. В итоге, НДС за произведённый товар получает налоговая только с продажи потребителю.

  • Статья просто замыливает людям мозги. На самом деле НДС это обдираловка, пришедшая в начале 90 х вместе с другими так называемыми реформами, опустившими жизнь народа ниже плинтуса.

  • nikkarina

    Все равно, НДС это несколько сложный для расчета налог. Особенно когда читаешь соответствующие статьи и положения Налогового кодекса. Там столько канцелярщины, что обычному человеку сразу и не понять.

Если вы хотите поделиться статьёй в соцсетях или дать почитать другу:

Хотите поделиться мнением?

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Не допускаются комментарии, нарушающие законодательство РФ, а также содержащие нецензурную брань и оскорбления. Аккаунты пользователей, систематически нарушающих правила, будут заблокированы, а все оставленные ими сообщения - удалены.

Подпишитесь на рассылку, чтобы всегда быть в курсе самых свежих новостей

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных
Интернет-журнал AllKredits. Ни одна статья или публикация с данного сайта не может быть скопирована, опубликована, распространена или использована любым способом без письменного согласия владельца сайта или другого законного правообладателя материалов, представленных на сайте. Сайт содержит материалы, не предназначенные для лиц младше 18 лет. Все права на картинки и тексты принадлежат их авторам.
Do NOT follow this link or you will be banned from the site!
Наверх В начало