ЕНВД: единый налог на вмененный доход в 2019 году

Единый налог на вмененный доход, он же вмененка – еще одна возможность для бизнеса оптимизировать налоговую нагрузку. Однако в отличии от УСН ЕНВД фактически не зависит от реально полученной прибыли и рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода.

Применяться такая система может как индивидуальными предпринимателями, так и организациями, а ее принципом, как и в случае с УСН, является замена нескольких основных налоговых сборов – единым. При этом на вмененке не платятся:

  • НДФЛ или налог на прибыль;
  • НДС;
  • Налог на имущество.

Ограничениями на использование системы для предприятия становятся штатное расписание – штат не может составлять более 100 человек, и доля участия других организаций, которая не может превышать 25%.

При этом как в первом, так и во втором случае есть оговорки: иметь в «сотрудниках» более 100 человек разрешается хозяйственным обществам и кооперативам, чьими учредителями выступают сторонние общества или союзы. А доля участия другой организации может превышать 25% в том случае, если ее уставной капитал состоит из вкладов общественной организации инвалидов.

Решение о том, какие виды деятельности могут воспользоваться таким налогообложением — принимается исключительно на местах, поэтому списки регионов могут кардинально отличаться. Перечень таких видов деятельности регламентируется нормативным актом местных органов власти.
Несмотря на популярность, ЕНВД в России планируется отменить в 2021 году, если, конечно, правительство не продлит действие налогового режима еще на несколько лет.

Содержание:

  1. Переход на ЕНВД в 2019 году
  2. Как рассчитывается ЕНВД?
  3. Как уменьшить ЕНВД?

Переход на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВДПерейти на ЕНВД можно с любой формы, срок перехода – 5 дней, которые пройдут после подачи заявления в налоговую службу, в том случае если компания новая. Иначе документы подаются до 15 января и не позже.

Заявление подается в налоговые органы по месту ведения деятельности, правда, тут есть небольшая оговорка: если деятельность связана с развозной или разносной розничной торговлей, оказанием автотранспортных услуг или размещением рекламы на авто и маршрутках – заявление придется подать по месту фактического нахождения компании, ну или в случае ИП – по месту жительства.

Как и в случае с УСН, к переходу лучше подготовиться – восстановить весь входной НДС и привести компании в соответствие с требованиями.

Как рассчитывается ЕНВД?

Теперь о главном, чего от ЕНВД ждать в цифрах и как он рассчитывается. Тут придется немного напрячься и попробовать самостоятельно просчитать, прежде чем принимать решение. Итак, вмененка рассчитывается по формуле: ЕНВД=БДхФПхК1хК2Х15%, где:

  • БД – базовая доходность, устанавливается государством и зависит от вида деятельности;
  • ФП – физический показатель, зависит от вида деятельности, например, квадратные метры или количество сотрудников;
  • К1 – коэффициент-деффлятор, устанавливаемый МинЭкономРазвития ежегодно, в 2019 году равен 1,915;
  • К2 – коэффциент корретировки, устанавливаемый муниципальной властью, отдельно в каждом регионе. Узнать свой коэффициент можно на официальном сайте налоговой.

Помимо этого, необходимо помнить, что льготы по налоговой ставке возможны и от местной власти, и ЕНВД может находиться в вилке от 7,5 до 15%, в зависимости от категории плательщика и рода деятельности.

Как уменьшить ЕНВД?

ЕНВДНесмотря на кажущуюся незаконность вопроса, такие способы имеются и в рамках правового поля. Так, в зачет могут пойти фиксированные платежи «за себя» в предыдущем квартале у индивидуальных предпринимателей, правда, при условии, что они были выплачены до момента подачи декларации за прошлый отчетный период. В таком случае учитывается 100% отчислений.

До 50% отчислений можно учесть и в том случае, если ИП или организация вовремя рассчитались по страховым взносам за сотрудников, такая возможность появилась в 2017 году. Уменьшение возможно только в те периоды, когда на предприятии были трудоустроены сотрудники.

Помимо этого, до 1 июля 2019 года можно было «списать» до 18 000 рублей на установку каждой онлайн-кассы, в том случае если эти расходы еще не были списаны в рамках иных систем налогообложения.

3 комментария

  • Олександр

    Прекрасно продуманная программа ЕНВД. я уже сам обеспечил себе дальнейшие доходы и налоги. пользуюсь на протяжении двух месяцев и сплю спокойно. Главное, что программа создала доверительные отношения между клиентом и собой.

  • Анна

    Упрощенка — это наше все. Не знаю ни одного предпринимателя (ипэшника), который хотел бы работать на ЕНВД. Может, из-за финансовой безграмотности? Почитала статью — вроде есть преимущества. Например, можно снизить платежи. Возможно, и в ЕНВД есть выгода, если нанимать работников.

  • Наталья_Ст

    Несколько лет назад была зарегистрирована как ИП, развивала интернет-магазин. Интернет-магазины без стационарной точки продаж или пункта выдачи не вправе использовать ЕНВД, поэтому у нас была УСН 6%. Сначала переживала, считая, что вмененка была бы выгоднее, но по факту оказалось, что нет. Учитывая, что через официальный расчетный счет проходило не так много покупок, а с кассами тогда было в разы проще, налог я платила просто копеечный, освобождение от уплаты страховых взносов получила благодаря декрету. Это конечно, частный случай, но как пример, что не всегда ЕНВД выгоднее УСН.

Если вы хотите поделиться статьёй в соцсетях или дать почитать другу:

Хотите поделиться мнением?

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Не допускаются комментарии, нарушающие законодательство РФ, а также содержащие нецензурную брань и оскорбления. Аккаунты пользователей, систематически нарушающих правила, будут заблокированы, а все оставленные ими сообщения - удалены.

Подпишитесь на рассылку, чтобы всегда быть в курсе самых свежих новостей

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных
Интернет-журнал AllKredits. Ни одна статья или публикация с данного сайта не может быть скопирована, опубликована, распространена или использована любым способом без письменного согласия владельца сайта или другого законного правообладателя материалов, представленных на сайте. Сайт содержит материалы, не предназначенные для лиц младше 18 лет. Все права на картинки и тексты принадлежат их авторам.
Do NOT follow this link or you will be banned from the site!
Наверх В начало