ЕНВД: единый налог на вмененный доход в 2019 году

Единый налог на вмененный доход, он же вмененка – еще одна возможность для бизнеса оптимизировать налоговую нагрузку. Однако в отличии от УСН ЕНВД фактически не зависит от реально полученной прибыли и рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода.

Применяться такая система может как индивидуальными предпринимателями, так и организациями, а ее принципом, как и в случае с УСН, является замена нескольких основных налоговых сборов – единым. При этом на вмененке не платятся:

• НДФЛ или налог на прибыль;
• НДС;
• Налог на имущество.

Ограничениями на использование системы для предприятия становятся штатное расписание – штат не может составлять более 100 человек, и доля участия других организаций, которая не может превышать 25%.

При этом как в первом, так и во втором случае есть оговорки: иметь в «сотрудниках» более 100 человек разрешается хозяйственным обществам и кооперативам, чьими учредителями выступают сторонние общества или союзы. А доля участия другой организации может превышать 25% в том случае, если ее уставной капитал состоит из вкладов общественной организации инвалидов.

Решение о том, какие виды деятельности могут воспользоваться таким налогообложением — принимается исключительно на местах, поэтому списки регионов могут кардинально отличаться. Перечень таких видов деятельности регламентируется нормативным актом местных органов власти.
Несмотря на популярность, ЕНВД в России планируется отменить в 2021 году, если, конечно, правительство не продлит действие налогового режима еще на несколько лет.

Содержание:

1. Переход на ЕНВД в 2019 году
2. Как рассчитывается ЕНВД?
3. Как уменьшить ЕНВД?

Переход на ЕНВД в 2019 году

Перейти на ЕНВД можно с любой формы, срок перехода – 5 дней, которые пройдут после подачи заявления в налоговую службу, в том случае если компания новая. Иначе документы подаются до 15 января и не позже.

Заявление подается в налоговые органы по месту ведения деятельности, правда, тут есть небольшая оговорка: если деятельность связана с развозной или разносной розничной торговлей, оказанием автотранспортных услуг или размещением рекламы на авто и маршрутках – заявление придется подать по месту фактического нахождения компании, ну или в случае ИП – по месту жительства.

Как и в случае с УСН, к переходу лучше подготовиться – восстановить весь входной НДС и привести компании в соответствие с требованиями.

Как рассчитывается ЕНВД?

Теперь о главном, чего от ЕНВД ждать в цифрах и как он рассчитывается. Тут придется немного напрячься и попробовать самостоятельно просчитать, прежде чем принимать решение. Итак, вмененка рассчитывается по формуле: ЕНВД=БДхФПхК1хК2Х15%, где:

• БД – базовая доходность, устанавливается государством и зависит от вида деятельности;
• ФП – физический показатель, зависит от вида деятельности, например, квадратные метры или количество сотрудников;
• К1 – коэффициент-деффлятор, устанавливаемый МинЭкономРазвития ежегодно, в 2019 году равен 1,915;
• К2 – коэффциент корретировки, устанавливаемый муниципальной властью, отдельно в каждом регионе. Узнать свой коэффициент можно на официальном сайте налоговой.

Помимо этого, необходимо помнить, что льготы по налоговой ставке возможны и от местной власти, и ЕНВД может находиться в вилке от 7,5 до 15%, в зависимости от категории плательщика и рода деятельности.

Как уменьшить ЕНВД?

Несмотря на кажущуюся незаконность вопроса, такие способы имеются и в рамках правового поля. Так, в зачет могут пойти фиксированные платежи «за себя» в предыдущем квартале у индивидуальных предпринимателей, правда, при условии, что они были выплачены до момента подачи декларации за прошлый отчетный период. В таком случае учитывается 100% отчислений.

До 50% отчислений можно учесть и в том случае, если ИП или организация вовремя рассчитались по страховым взносам за сотрудников, такая возможность появилась в 2017 году. Уменьшение возможно только в те периоды, когда на предприятии были трудоустроены сотрудники.

Помимо этого, до 1 июля 2019 года можно было «списать» до 18 000 рублей на установку каждой онлайн-кассы, в том случае если эти расходы еще не были списаны в рамках иных систем налогообложения.