Сельское хозяйство, некогда бывшее гордостью нашей страны, сегодня – искренняя боль, которую уже почти 30 лет государство пытается вывести хотя бы на пороговый уровень самообеспечения и предпринимательского интереса. В целях развития отрасли раздаются субсидии, земельные участки и даже натуральные виды обеспечения, вплоть до племенных свиней и отборных сортов злаковых.
Во всем этом многообразии не могло не присутствовать и специальной налоговой системы для сельхозпроизводителей, которую назвали единым сельскохозяйственным налогом – аналогом упрощенной системы налогообложения, только в узкой сфере.
Как и во всех существующих специальных налоговых системах, в ЕСХН предприниматель освобожден от уплаты отдельных налогов на прибыль и частично на имущество. Помимо этого, до 1-го января 2019 года – не платился и НДС, однако в этом году обстоятельства несколько изменились и НДС теперь придется выплачивать. Правда, тут существуют свои нюансы и можно несколько снизить эту нагрузку, не нарушая закона.
Содержание:
ЕСХН и НДС в 2019 году
Введение налога на добавленную стоимость для сельхозпроизводителей неожиданным не стало. В 2018 году только ленивый не обсуждал эту тематику, тем более что, например, компании-плательщики ЕСХН и раньше облагались им в том случае, если работали с импортом.
Теперь же увеличение финансовой нагрузки и отчетности ждет всех предпринимателей, без исключения. Однако не все так плохо. Введение НДС делает сельхозпроизводителя более интересным для контрагентов, которым зачастую просто невыгодно приобретать продукцию у компаний, не выплачивающих налога.
Кроме того, существуют варианты, при которых сельхозпроизводитель не платит НДС, например, такое возможно когда:
- Начало работы по ЕСХН и подача уведомления об освобождении от НДС происходят в одном году;
- Соблюдается норматив по выручке, не превышающий пороговой величины – на данный момент это 100 млн рублей в год.
Во втором случае не стоит забывать о том, что порог планируется постепенно снижать, так, в 2020 он будет составлять уже 90 млн рублей, а к 2023 – снизится до 60.
То есть, если планируемая выручка не «пробивает» ограничений, производитель имеет право подать соответствующее уведомление в ФНС и освободиться от уплаты налога. Уведомление должно быть подано не позднее 20-го числа того месяца, когда предприятие использовало это право.
Но и тут есть свой нюанс, «отбиться» от НДС у компаний-производителей подакцизной продукции в течение квартала до подачи уведомления – точно не получится, несмотря ни на какие уловки.
Ставки ЕСХН в 2019 году
Стандартная ставка для ЕСХН так и осталась на уровне 6%, однако у региональных властей с этого года появилась возможность опционально изменять стандарт вплоть до освобождения предприятий плательщиков от налоговой нагрузки, то есть до нуля.
Размер ставки рассчитывается, исходя из:
- Штатной численности предприятия;
- Места осуществления деятельности;
- Вида продукции или услуг;
- Доходности.
Многовариантность расчетов позволяет регионам «нащупать» баланс между финансовой нагрузкой на предпринимателя и объемом поступлений, что положительно сказывается на финансовом климате субъекта. Так, в Московской области ставка, например, снижена до нуля до 31.12.2021 года, а в Кемеровской – до 3%.
Налог на имущество при ЕСХН
В отличие от УСН или ЕНВД совсем избежать выплат по этой статье не получится, потому как освобождается от них только то имущество, которое непосредственно задействовано в процессе производства, переработки или реализации продукции.
По сути, имущество такого предприятия можно условно поделить на две группы, одна из которых – напрямую используется в технологическом процессе: техника, коровники и т.д. А вторая – является вспомогательной, например, гаражи и склады.
По идее, не платить налога можно за обе группы. Однако предприятие может использовать складские помещения и гаражи не только для себя, но и сдавать в аренду или просто заниматься дополнительным видом деятельности. И вот тут начинается деление групп, которое приводит к однозначному результату: за вторую группу придется выплачивать налог на имущество.
3 комментария
Что и требовалось доказать. То есть, легче аграрию не становится. И государство сколько угодно может рассказывать о «подъеме» сельского хозяйства, а на деле, простых фермеров, всю жизнь живущих на земле, просто душат налогами и губят их труд на корню. А то, что в качестве стимуляции им предоставляется кредит по более низкой ставке — для меня это вообще смешно. Ставка под 10% годовых в нашем государстве считается низкой. А по факту — это грабеж. Развалив всю советскую систему колхозов, совхозов, заготконтор и так далее, ничего в замен более эффективного не придумали и не предложили.
Все равно ничего не поменялось для аграриев. Теперь налогоплательщикам необходимо будет вспомнить о том,как проводится камеральный контроль,предоставлять в налоговую огромное количество документов.Вместо того,чтобы развивать в полной мере сельское хозяйство и выходить на мировой уровень,делается наоборот.
Лишь бы повысить налоги. Везде и всюду. Несчастных фермеров обложили налогами с ног до головы. Люди работают всю жизнь. Хорошо, если государство хоть что-то хорошее пытается сделать для развития отрасли сельского хозяйства, которое должно неустанно подниматься в богатейшей стране мира после развала СССР, а не всё больше стремиться ко дну.
Если вы хотите поделиться статьёй в соцсетях или дать почитать другу: