УСН: упрощенная система налогообложения в 2019 году

Упрощенная система налогообложения стала доступна большинству компаний за счет изменений 2017 года, когда планка годового дохода для участников системы повысилась до 150 млн руб. Сегодня многие из тех, кто ранее и не помышлял об УСН – благополучно используют ее в своем бизнесе, значительно снизив финансовую нагрузку на предприятие.

К безусловным плюсам системы можно отнести более низкую налоговую ставку, чем на ОСНО. Помимо этого, в УСН не платится НДС, налог на прибыль и имущество. А еще можно выбрать наиболее выгодный для предприятия механизм выплат:

  • С доходов – отчисляется 6%;
  • С разницы между доходами и расходами – отчисляется 15%.

Причем как в первом случае, так и во втором ставка может быть снижена законами субъектов, так, например, в Воронежской области для некоторых категорий деятельности «ценник» при уплате налогов с доходов составляет всего 4%. А в Москве разница между доходами и расходами в отдельных случаях облагается всего 10%.

Еще одним положительным фактором является упрощенный учет доходов и расходов, который ведется в специальной книге, не отличающейся сложностью. Декларация же по «упрощенке» подается всего лишь раз в год.

Говоря о плюсах, нельзя не упомнить и отрицательные стороны УСН. Например, риск потери клиентов в случае отказа от НДС или невозможность обосновать расходы, если они выпадают из закрытого списка – не получится списать расход на приобретение земельного участка или представительские деньги.

Помимо этого, жизнь могут усложнить и лимиты, при превышении которых предприятие потеряет возможность оставаться в рамках УСН и «добровольно-принудительно» перейдет на ОСНО.

Содержание:

  1. Переход на УСН в 2019 году
  2. «Доходы» или «Доходы минус расходы»
  3. Как подготовиться к переходу на УСН?

Переход на УСН в 2019 году

Переход на УСНКак и во всех системах налогообложения, в УСН имеются свои требования и рамки, исходя из которых компания может воспользоваться системой. В 2019 году эти ограничения обязуют предприятие:

  • Не иметь филиалов;
  • Не принимать на работу более 100 сотрудников;
  • Не иметь в учредителях сторонних организаций с долей участия более 25%;
  • Доходы – не более 150 млн руб. в год.

Переход на УСН носит уведомительный характер, то есть достаточно просто уведомить налоговые органы. Главное об этом не забыть, и если решение работать на упрощенке принято, а ИНФС не уведомлено – вполне можно ожидать начисления налогов по основной системе, при этом не помогут ни суды, ни адвокаты.

Уведомление о переходе подается не позднее 31 декабря предыдущего года, а сам переход возможен только с 1 января следующего. Перейти на упрощенку в середине года можно только в том случае, если предприятие новое. Тогда в течение 30 суток с момента регистрации руководство компании имеет право отказаться от ОСНО и выбрать дальнейший вариант налогообложения.

После подачи уведомления никаких специально оформленных разрешений и прочих бумаг не требуется, а если подтверждение введения в действие УСН необходимо, например, для контрагентов, которые хотят убедиться, что компания не платит НДС, то его можно получить, направив запрос в налоговую, чей ответ подтвердит факт перехода.

«Доходы» или «Доходы минус расходы»

Главным вопросом при выборе упрощенной системы становится механизм уплаты налогов, к которому лучше всего подойти с точки зрения будущей деятельности. Так, уплата 6% с доходов более выгодна компаниям, не несущим больших расходов.

То есть, если компания предоставляет некие услуги, в которых мала расходная часть, имеет недвижимость в собственности и не платит аренду, а также не имеет лизинговых обязательств, то выбор становится очевиден.

В том случае, если расходная часть деятельности превышает 50-70%, то более выгоден второй вариант – «доход минус расход», правда, тут и ставка будет уже 15%, но с меньшей суммы.

Налоги на УСНПростой пример: оборот компании составляет 100 000 руб., при этом расходная часть всего 20 000, значит, в первом варианте компания выплатит 6% с 100 000, то есть 6 000 руб. налогов, а во втором – 15% с 80 000, что составит уже 9 000 руб.

В обратной ситуации, когда при том же обороте расходы компании составляют 80 000 руб., ситуация будет кардинально противоположной: в случае уплаты 6% с дохода, сумма налогов составит те же 6 000 руб., а вот при варианте «доход минус расход», налог составит всего 3 000.

Как подготовиться к переходу на УСН?

Подготовка к переходу на упрощенную систему налогообложения включает в себя несколько этапов:

  • Включение в базу по единому налогу сумм, полученных до 31 декабря текущего года, даже в том случае если выполнение обязательств будет произведено после перехода;
  • Восстановление НДС в четвертом квартале текущего года;
  • Возврат НДС с авансовых платежей, в том случае если выполнение обязательств произойдет после перехода;
  • Учет в составе внереализационных расходов всех резервов или оценочных обязательств, если таковые имеются.

1 комментарий

  • Андрей

    Мне кажется, что для индивидуальных предпринимателей, самый лучший вариант будет упрощенка — доход минус расход шесть процентов. У меня по крайней мере такой вид налогообложения)))

Если вы хотите поделиться статьёй в соцсетях или дать почитать другу:

Хотите поделиться мнением?

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

* Не допускаются комментарии, нарушающие законодательство РФ, а также содержащие нецензурную брань и оскорбления. Аккаунты пользователей, систематически нарушающих правила, будут заблокированы, а все оставленные ими сообщения – удалены.

Подпишитесь на рассылку, чтобы всегда быть в курсе самых свежих новостей

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных
Интернет-журнал AllKredits. Ни одна статья или публикация с данного сайта не может быть скопирована, опубликована, распространена или использована любым способом без письменного согласия владельца сайта или другого законного правообладателя материалов, представленных на сайте. Сайт содержит материалы, не предназначенные для лиц младше 18 лет. Все права на картинки и тексты принадлежат их авторам.
Do NOT follow this link or you will be banned from the site!
Наверх В начало