Упрощенная система налогообложения стала доступна большинству компаний за счет изменений 2017 года, когда планка годового дохода для участников системы повысилась до 150 млн руб. Сегодня многие из тех, кто ранее и не помышлял об УСН – благополучно используют ее в своем бизнесе, значительно снизив финансовую нагрузку на предприятие.
К безусловным плюсам системы можно отнести более низкую налоговую ставку, чем на ОСНО. Помимо этого, в УСН не платится НДС, налог на прибыль и имущество. А еще можно выбрать наиболее выгодный для предприятия механизм выплат:
- С доходов – отчисляется 6%;
- С разницы между доходами и расходами – отчисляется 15%.
Причем как в первом случае, так и во втором ставка может быть снижена законами субъектов, так, например, в Воронежской области для некоторых категорий деятельности «ценник» при уплате налогов с доходов составляет всего 4%. А в Москве разница между доходами и расходами в отдельных случаях облагается всего 10%.
Еще одним положительным фактором является упрощенный учет доходов и расходов, который ведется в специальной книге, не отличающейся сложностью. Декларация же по «упрощенке» подается всего лишь раз в год.
Говоря о плюсах, нельзя не упомнить и отрицательные стороны УСН. Например, риск потери клиентов в случае отказа от НДС или невозможность обосновать расходы, если они выпадают из закрытого списка – не получится списать расход на приобретение земельного участка или представительские деньги.
Помимо этого, жизнь могут усложнить и лимиты, при превышении которых предприятие потеряет возможность оставаться в рамках УСН и «добровольно-принудительно» перейдет на ОСНО.
Содержание:
Переход на УСН в 2019 году
Как и во всех системах налогообложения, в УСН имеются свои требования и рамки, исходя из которых компания может воспользоваться системой. В 2019 году эти ограничения обязуют предприятие:
- Не иметь филиалов;
- Не принимать на работу более 100 сотрудников;
- Не иметь в учредителях сторонних организаций с долей участия более 25%;
- Доходы – не более 150 млн руб. в год.
Переход на УСН носит уведомительный характер, то есть достаточно просто уведомить налоговые органы. Главное об этом не забыть, и если решение работать на упрощенке принято, а ИНФС не уведомлено – вполне можно ожидать начисления налогов по основной системе, при этом не помогут ни суды, ни адвокаты.
Уведомление о переходе подается не позднее 31 декабря предыдущего года, а сам переход возможен только с 1 января следующего. Перейти на упрощенку в середине года можно только в том случае, если предприятие новое. Тогда в течение 30 суток с момента регистрации руководство компании имеет право отказаться от ОСНО и выбрать дальнейший вариант налогообложения.
После подачи уведомления никаких специально оформленных разрешений и прочих бумаг не требуется, а если подтверждение введения в действие УСН необходимо, например, для контрагентов, которые хотят убедиться, что компания не платит НДС, то его можно получить, направив запрос в налоговую, чей ответ подтвердит факт перехода.
«Доходы» или «Доходы минус расходы»
Главным вопросом при выборе упрощенной системы становится механизм уплаты налогов, к которому лучше всего подойти с точки зрения будущей деятельности. Так, уплата 6% с доходов более выгодна компаниям, не несущим больших расходов.
То есть, если компания предоставляет некие услуги, в которых мала расходная часть, имеет недвижимость в собственности и не платит аренду, а также не имеет лизинговых обязательств, то выбор становится очевиден.
В том случае, если расходная часть деятельности превышает 50-70%, то более выгоден второй вариант – «доход минус расход», правда, тут и ставка будет уже 15%, но с меньшей суммы.
Простой пример: оборот компании составляет 100 000 руб., при этом расходная часть всего 20 000, значит, в первом варианте компания выплатит 6% с 100 000, то есть 6 000 руб. налогов, а во втором – 15% с 80 000, что составит уже 9 000 руб.
В обратной ситуации, когда при том же обороте расходы компании составляют 80 000 руб., ситуация будет кардинально противоположной: в случае уплаты 6% с дохода, сумма налогов составит те же 6 000 руб., а вот при варианте «доход минус расход», налог составит всего 3 000.
Как подготовиться к переходу на УСН?
Подготовка к переходу на упрощенную систему налогообложения включает в себя несколько этапов:
- Включение в базу по единому налогу сумм, полученных до 31 декабря текущего года, даже в том случае если выполнение обязательств будет произведено после перехода;
- Восстановление НДС в четвертом квартале текущего года;
- Возврат НДС с авансовых платежей, в том случае если выполнение обязательств произойдет после перехода;
- Учет в составе внереализационных расходов всех резервов или оценочных обязательств, если таковые имеются.
3 комментария
Мне кажется, что для индивидуальных предпринимателей, самый лучший вариант будет упрощенка — доход минус расход шесть процентов. У меня по крайней мере такой вид налогообложения)))
Данная система налогообложения оптимальна для большинства небольших предприятий. Отчётности минимум и ставки налога привлекательны. Ну а нежелание контрагентов работать с фирмами на УСН (из-за НДС) можно победить путем предоставления цен ниже, чем предлагают фирмы на ОСНО.
Очень хорошо, что переход на УСН осуществляется без бюрократических проволочек. Ведь нужно всего лишь уведомить налоговую службу и всё. Что может быть проще? Подготовка к переходу так же не представляет сложности. Как по мне это большое подспорье малому бизнесу.
Если вы хотите поделиться статьёй в соцсетях или дать почитать другу: